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其他减税优惠

 

在12月31日前，还能哪些减税方式可以利用，以减少2016年个人所得税？

 

慈善捐款

 

如果捐献给公共慈善机构，可以享受捐款额66%的税收减免，捐款上限为20%可征税收入。如果捐献给以服务困难群体为主要工作的慈善机构，可以享受所捐数额75%的减免，捐款上限为530欧元，减税上限为398欧元。

 

投资退休产品

 

购买退休保险产品，可以在存款缴纳退休金期间，每年费用从全额收入中扣除，这一部分无需缴纳收入所得税。

 

购买针对职员的大众退休储蓄计划保险（Perp），可抵扣可征税收入总金额。上限是职业收入的10%（2016年购买金额最低为3804欧元，最高上限为30432欧元）。购买针对自由职业者的Madelin保险，根据可征税收入数额大小，可抵扣的金额在3862欧元至71440欧元范围内。

 

对房屋进行节能整修

 

对主要住所房屋进行节能整修，可以获得购买节能设备花费的30%的可抵扣税额（crédit d'imp.t），个人花费上限为8000欧元，夫妻为1.6万欧元（每增加一名需要抚养的家庭成员，可以增加400欧元上限。）发票必须在2016年12月31日前开出。

 

如何用足“减税上限”？

 

理论上，减税优惠累计可获得的个人所得税减免上限为1万欧元。但事实上，这一上限可以被打破。如何用足“减税上限”？您可以遵循以下三步骤。

 

第一步：计算您的税收优惠累计有没有达到1万欧元上限

 

税收优惠上限涉及两方面，一种是投资获得的税收优惠，如地方投资。一种是符合法律规定的条件自动获得的税收优惠，如雇佣在家工作的员工。

 

学校注册费（初中、高中和大学）、工会分摊金、补偿金、购买针对老年人或残疾人设备、就业保险金、慈善捐款和丧失自主能力者花费等所享受的税收优惠被排除在减税优惠上限累计计算范围内。

 

第二步：如果没有达到1万欧元上限：

 

您可以考虑

 

- 通过民事不动产投资公司（SCPI）进行投资

 

- 投资FIP或FCPI基金

 

- 直接投资中小型企业（PME）

 

如果已经达到1万欧元上限

 

您可以考虑减少可征税收入总金额的方式免于达到1万欧元上限：

 

- 购买针对职员的大众退休储蓄计划保险（Perp）

 

- 通过SCPI “地产赤字”（déficit foncier）投资仍在施工的地方资产。

 

- 投资针对马尔罗（Malraux）、历史保护建筑（monuments historiques）税制的SCPI

 

第三步：采用特殊方案将减税优惠上限提高至1.8万欧元

 

投资法国海外省工业或福利房项目和Sofica基金可另外增加8000欧元的减税上限。

 

投资法国海外省方面，如果投资项目未获得税务部门许可，被抵扣的可征税收入金额的44%不能超过1.8万欧元，约4.0909万欧元（18000/44%）；如果投资项目获得税务部门许可，被抵扣的可征税收入金额的34%不能超过1.8万欧元，约5.2941万欧元（18000/34%）；如果投资海外省福利房建设，被抵扣的可征税收入金额的30%不能超过1.8万欧元，即6万欧元（18000/30%）。

 

(责任编辑：Markus)